1.Методика проведения банковского надзора.
2.Аудит привлеченных средств банка.
Задача.
При проверке операций с депозитными сертификатами, проведенной в мае т.г. в ОАО «Банк Москва-Минск», аудитор изучил учетную политику банка, в которой предусмотрено начисление процентов ежемесячно и количество дней в году– фактическое.
В указанном банке 1 марта текущего года ОАО «Белсвязь» приобретен депозитный сертификат на сумму 10 000 000 руб. сроком на 35 дней путем перечисления денежных средств со своего текущего счета. Процентная ставка по депозитному сертификату установлена в размере ставки рефинансирования НБ РБ минус 3 процентных пункта.
Проценты по депозитному сертификату согласно договора выплачиваются клиенту одновременно с его возвратом.
Фактически банком по данному депозитному сертификату начислены проценты в следующих суммах:
• за март – 290 000 р.;
• за апрель – 81967 р.;
Следует отметить, что проценты по депозитному сертификату были перечислены на текущий счет предприятия в следующие сроки и в следующих суммах:
1 апреля – 290 000 руб.,
7 апреля – 81967 руб.
Установите нарушения и составьте соответствующую часть справки проверки.